Foi publicado no DOU nesta sexta-feira (28/10), a LEI COMPLEMENTAR No 155, de 27 de Outubro de 2016, que dispõe sobre as alterações na legislação aplicada as empresas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições - Simples Nacional.
Principais alterações promovias pela Lei Complementar nº 155/2016:
- Parcelamento de débitos: poderão ser parcelados em até 120 meses os débitos do Simples Nacional, vencidos até a competência do mês de maio/2016;
- Limites: A partir de 2018 serão cinco tabelas (anexos) e seis faixas de faturamento;
- Limite de Receita Bruta Anual para Empresa de Pequena Porte: R$ 4,8 milhões (hoje é de 3.6 milhões e será de 4,8 milhões);
- Limite de Receita Bruta Anual para Microempreendedor Individual: R$ 81 mil (hoje é de 60 mil e será de 81 mil)
Alteração nos ANEXOS da LEI COMPLEMENTAR No 123, de 14 de Dezembro de 2006
ANEXO I
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio
|
Receita Bruta em 12 Meses (em
R$)
|
Alíquota
|
Valor
a Deduzir (em R$)
|
|
|
1ª
Faixa
|
Até 180.000,00
|
4,00%
|
–
|
|
2ª
Faixa
|
De 180.000,01 a 360.000,00
|
7,30%
|
5.940,00
|
|
3ª
Faixa
|
De 360.000,01 a 720.000,00
|
9,50%
|
13.860,00
|
|
4ª
Faixa
|
De 720.000,01 a 1.800.000,00
|
10,70%
|
22.500,00
|
|
5ª
Faixa
|
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
14,30%
|
87.300,00
|
|
6ª
Faixa
|
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
19,00%
|
378.000,00
|
|
Faixas
|
Percentual
de Repartição dos Tributos
|
|||||
|
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
ICMS
|
|
|
1ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
41,50%
|
34,00%
|
|
2ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
41,50%
|
34,00%
|
|
3ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
42,00%
|
33,50%
|
|
4ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
42,00%
|
33,50%
|
|
5ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
12,74%
|
2,76%
|
42,00%
|
33,50%
|
|
6ª
Faixa
|
13,50%
|
10,00%
|
28,27%
|
6,13%
|
42,10%
|
–
|
ANEXO II
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria
|
Receita
Bruta em 12 Meses (em R$)
|
ALÍQUOTA
|
Valor
a Deduzir (em R$)
|
|
|
1ª
Faixa
|
Até 180.000,00
|
6,00%
|
–
|
|
2ª
Faixa
|
De 180.000,01 a 360.000,00
|
11,20
%
|
9.360,00
|
|
3ª
Faixa
|
De 360.000,01 a 720.000,00
|
13,50%
|
17.640,00
|
|
4ª
Faixa
|
De 720.000,01 a 1.800.000,00
|
16,00%
|
35.640,00
|
|
5ª
Faixa
|
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
21,00%
|
125.640,00
|
|
6ª
Faixa
|
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
33,00%
|
648.000,00
|
|
Faixas
|
Percentual
de Repartição dos Tributos
|
||||||
|
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
IPI
|
ICMS
|
|
|
1ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
|
2ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
|
3ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
|
4ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
|
5ª
Faixa
|
5,50%
|
3,50%
|
11,51%
|
2,49%
|
37,50%
|
7,50%
|
32,00%
|
|
6ª
Faixa
|
8,50%
|
7,50%
|
20,96%
|
4,54%
|
23,50%
|
35,00%
|
–
|
ANEXO III
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional
Receitas de locação de bens móveis e de prestação de serviços
(não relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei Complementar)
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
|
ALÍQUOTA
|
Valor a Deduzir (em R$)
|
|
|
1ª Faixa
|
Até 180.000,00
|
6,00%
|
–
|
|
2ª Faixa
|
De 180.000,01 a 360.000,00
|
11,20 %
|
9.360,00
|
|
3ª Faixa
|
De 360.000,01 a 720.000,00
|
13,50%
|
17.640,00
|
|
4ª Faixa
|
De 720.000,01 a 1.800.000,00
|
16,00%
|
35.640,00
|
|
5ª Faixa
|
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
21,00%
|
125.640,00
|
|
6ª Faixa
|
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
33,00%
|
648.000,00
|
|
Faixas
|
Percentual
de Repartição dos Tributos
|
||||||||||
|
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
ISS
(*)
|
||||||
|
1ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
12,82%
|
2,78%
|
43,40%
|
33,50%
|
|||||
|
2ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
14,05%
|
3,05%
|
43,40%
|
32,00%
|
|||||
|
3ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
13,64%
|
2,96%
|
43,40%
|
32,50%
|
|||||
|
4ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
13,64%
|
2,96%
|
43,40%
|
32,50%
|
|||||
|
5ª
Faixa
|
4,00%
|
3,50%
|
12,82%
|
2,78%
|
43,40%
|
33,50%
(*)
|
|||||
|
6ª
Faixa
|
35,00%
|
15,00%
|
16,03%
|
3,47%
|
30,50%
|
–
|
|||||
|
(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS
será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos
federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa,
quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será:
|
|||||||||||
|
|
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
ISS
|
|||||
|
5ª
Faixa, com alíquota efetiva superior a
14,92537%
|
(Alíquota
efetiva - 5%) x 6,02%
|
(Alíquota
efetiva - 5%) x 5,26%
|
(Alíquota
efetiva - 5%) x 19,28%
|
(Alíquota
efetiva - 5%) x 4,18%
|
(Alíquota
efetiva - 5%) x 65,26%
|
Percentual
de ISS fixo em 5%
|
|||||
ANEXO IV
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional
Receitas decorrentes da prestação de serviços
(relacionados no § 5o-C do art. 18 desta Lei Complementar)
|
Receita
Bruta em 12 Meses (em R$)
|
ALÍQUOTA
|
Valor
a Deduzir (em R$)
|
|
|
1ª
Faixa
|
Até 180.000,00
|
4,50%
|
–
|
|
2ª
Faixa
|
De 180.000,01 a 360.000,00
|
9,00 %
|
8.100,00
|
|
3ª
Faixa
|
De 360.000,01 a 720.000,00
|
10,20%
|
12.420,00
|
|
4ª
Faixa
|
De 720.000,01 a 1.800.000,00
|
14,00%
|
39.780,00
|
|
5ª
Faixa
|
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
22,00%
|
183.780,00
|
|
6ª
Faixa
|
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
33,00%
|
828.000,00
|
|
Faixas
|
Percentual
de Repartição dos Tributos
|
|||||||||
|
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
ISS
(*)
|
||||||
|
1ª
Faixa
|
18,80%
|
15,20%
|
17,67%
|
3,83%
|
44,50%
|
|||||
|
2ª
Faixa
|
19,80%
|
15,20%
|
20,55%
|
4,45%
|
40,00%
|
|||||
|
3ª
Faixa
|
20,80%
|
15,20%
|
19,73%
|
4,27%
|
40,00%
|
|||||
|
4ª
Faixa
|
17,80%
|
19,20%
|
18,90%
|
4,10%
|
40,00%
|
|||||
|
5ª
Faixa
|
18,80%
|
19,20%
|
18,08%
|
3,92%
|
40,00%
(*)
|
|||||
|
6ª
Faixa
|
53,50%
|
21,50%
|
20,55%
|
4,45%
|
–
|
|||||
|
(*) O percentual efetivo máximo
devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional,
aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na
5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será:
|
||||||||||
|
Faixa
|
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
ISS
|
|||||
|
5ª
Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5%
|
(Alíquota
efetiva - 5%) x 31,33%
|
(Alíquota
efetiva - 5%) x 32,00%
|
(Alíquota
efetiva - 5%) x 30,13%
|
(Alíquota
efetiva - 5%) x 6,54%
|
Percentual
de ISS fixo em 5%
|
|||||
ANEXO V
Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional
Receitas decorrentes da prestação de serviços
(relacionados no § 5o-I do art. 18 desta Lei Complementar)
|
Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
|
Alíquota
|
Valor a Deduzir (em R$)
|
|
|
1ª Faixa
|
Até 180.000,00
|
15,50%
|
–
|
|
2ª Faixa
|
De 180.000,01 a 360.000,00
|
18,00%
|
4.500,00
|
|
3ª Faixa
|
De 360.000,01 a 720.000,00
|
19,50%
|
9.900,00
|
|
4ª Faixa
|
De 720.000,01 a 1.800.000,00
|
20,50%
|
17.100,00
|
|
5ª Faixa
|
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
|
23,00%
|
62.100,00
|
|
6ª Faixa
|
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
|
30,50%
|
540.000,00
|
|
Faixas
|
Percentual de Repartição dos
Tributos
|
|||||
|
IRPJ
|
CSLL
|
Cofins
|
PIS/Pasep
|
CPP
|
ISS
|
|
|
1ª Faixa
|
25,00%
|
15,00%
|
14,10%
|
3,05%
|
28,85%
|
14,00%
|
|
2ª Faixa
|
23,00%
|
15,00%
|
14,10%
|
3,05%
|
27,85%
|
17,00%
|
|
3ª Faixa
|
24,00%
|
15,00%
|
14,92%
|
3,23%
|
23,85%
|
19,00%
|
|
4ª Faixa
|
21,00%
|
15,00%
|
15,74%
|
3,41%
|
23,85%
|
21,00%
|
|
5ª Faixa
|
23,00%
|
12,50%
|
14,10%
|
3,05%
|
23,85%
|
23,50%
|
|
6ª Faixa
|
35,00%
|
15,50%
|
16,44%
|
3,56%
|
29,50%
|
–
|
- Opção: poderão optar pelo Simples Nacional, micro e pequenos produtores ou comerciantes atacadistas de bebidas alcoólicas: cervejarias; vinícolas; produtores de licores; destilarias;
- O valor devido mensalmente pelo ME e EPP optantes pelo Simples Nacional será determinado mediante aplicação das alíquotas efetivas, calculadas a partir das alíquotas nominais constantes das tabelas dos Anexos I a V , sobre a base de cálculo.
A alíquota efetiva é o resultado de: RBT12 X ALIQ – PD / RBT12
Em que:
“RBT12” é a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores ao período de apuração;
“Aliq” é a alíquota nominal constante dos Anexos I a V da lei complementar em fundamento;
“PD” é a parcela a deduzir constante dos Anexos I a V da lei complementar em fundamento
Fonte: Diário Oficial da União (edição de sexta-feira, 28 de outubro de 2016, páginas 3 e 4)
editado por Tadeu Cardoso
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